Introducere
Începând cu 1 august 2025, pensiile care depășesc 3.000 de lei lunar vor fi supuse reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), în cuantum de 10%. Această măsură se aplică atât pensiilor din sistemul public, cât și celor administrate privat în cadrul pilonului II și pensiilor facultative din pilonul III.
Sistemul de pensii din România
Sistemul de pensii din România este structurat pe trei piloni:
- Pilonul I: sistemul public de pensii, administrat de stat.
- Pilonul II: pensii private obligatorii, administrate de societăți pe acțiuni, cu aderare obligatorie pentru persoanele cu vârsta de până la 35 de ani și opțională pentru cele între 35 și 45 de ani.
- Pilonul III: pensii facultative, reglementate prin Legea nr. 204/2006, cu modificările ulterioare, la care pot adera orice persoană care obține venituri din activități profesionale impozabile.
Contribuțiile la pensiile facultative
Contribuția la pensiile facultative poate reprezenta maximum 15% din venitul salarial lunar brut. Este necesar ca participanții să îndeplinească următoarele condiții: să aibă cel puțin 60 de ani, să fi realizat minimum 90 de contribuții lunare și să dețină o sumă minimă acumulată în contul individual.
Aspecte fiscale legate de pensiile facultative
Contribuțiile la pilonul III beneficiază de facilități fiscale. Suma contribuțiilor angajatorului este deductibilă la calculul profitului impozabil, în limita a 400 de euro pe an pentru fiecare participant. Partea care depășește acest plafon este impozitată cu 10% pe venit. La retragere, se impozitează doar câștigul net obținut din investiții, după aplicarea unui plafon neimpozabil de 3.000 de lei.
Noutăți din 2025: Contribuția CASS pentru pensiile private
Contribuția CASS de 10% se va aplica și pensiilor facultative din pilonul III, iar acest sistem de taxare este similar pentru toate cele trei piloni de pensii. Există riscuri de dublă taxare în funcție de sursa de plată a contribuțiilor (angajat sau angajator) și de limitele de stimulente fiscale.
Exemplu de calcul pentru pensia privată
Pentru un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care 33.000 lei contribuții nete și 15.000 lei câștiguri, CASS se calculează pe suma care depășește 3.000 lei, rezultând în 4.500 lei CASS și impozit de 750 lei pe venit, suma netă primită fiind 42.750 lei.
Concluzie
Modificările fiscale din 2025 aduc implicații semnificative pentru contribuabili, în special prin introducerea CASS pentru pensiile private și riscurile asociate dublării impozitării, necesitând o atenție sporită din partea pensionarilor la modul de gestionare a pensiilor.
